2024年第5號(hào)

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十八條的規(guī)定，經(jīng)洛寧縣審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，洛寧縣審計(jì)局自2024年6月6日至2024年7月16日，對(duì)洛寧縣融媒體中心2023年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果如下：

　　一、基本情況

　?。ㄒ唬﹩挝换厩闆r

　　洛寧縣融媒體中心于2019年9月掛牌成立，為縣委直屬正科級(jí)公益一類事業(yè)單位，由原文廣新局下屬的廣播電視總臺(tái)、電臺(tái)、電視臺(tái)和縣新聞中心合并改制而來，歸口縣委宣傳部領(lǐng)導(dǎo)。設(shè)主任、總編輯、副主任、副總編輯各1名，編辦核定事業(yè)編制86名，現(xiàn)有在編職工109名，其中財(cái)政全供41人，差供人員68人。另有勞務(wù)派遣人員15名，臨時(shí)聘用人員7人，見習(xí)生3人。

　　洛寧縣融媒體中心下設(shè)9個(gè)科室，分別是：辦公室、總編室、指揮調(diào)度中心、新聞采訪中心、編輯制作中心、新媒體中心、宣傳推廣中心、業(yè)務(wù)運(yùn)營中心、技術(shù)保障中心。播出平臺(tái)有：新聞綜合頻道、最愛洛寧微信平臺(tái)、最愛洛寧抖音、云上洛寧APP、看洛APP、學(xué)習(xí)強(qiáng)國等。

　?。ǘ┎块T預(yù)算執(zhí)行情況

　　2023年,洛寧縣財(cái)政局寧財(cái)〔2023〕27號(hào)文批復(fù)年初預(yù)算支出1014.08萬元，其中基本支出913.74萬元，項(xiàng)目支出100.34萬元。

　　預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)中2023年初預(yù)算生效指標(biāo)1011.79萬元，指標(biāo)凍結(jié)72.37萬元，已批復(fù)申請(qǐng)支付779.06萬元，執(zhí)行率76.99%；其中基本支出生效指標(biāo)911.45萬元，指標(biāo)凍結(jié)64.26萬元，已批復(fù)申請(qǐng)支付749.33萬元；項(xiàng)目支出生效指標(biāo)100.34萬元，指標(biāo)凍結(jié)8.11萬元，已批復(fù)申請(qǐng)支付29.73萬元。

　　2023年度本級(jí)追加生效指標(biāo)356.89萬元，已批復(fù)申請(qǐng)支付349.14萬元，執(zhí)行率97.83%；2023年度科目調(diào)劑生效指標(biāo)139.5萬元，已批復(fù)申請(qǐng)支付135.87萬元，執(zhí)行率97.40%；2023年上級(jí)追加生效指標(biāo)532.52萬元，已批復(fù)申請(qǐng)支付153.51萬元，執(zhí)行率28.83%。

　?。ㄈ┴?cái)政財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況

　　2023年年初累計(jì)盈余-42.62萬元。2023年收入總計(jì)1452.67萬元，其中:財(cái)政撥款收入1417.58萬元,其他收入35.09萬元。支出總計(jì)1467.42萬元,其中:工資福利費(fèi)用946.92萬元,商品服務(wù)費(fèi)用457.91萬元，對(duì)個(gè)人和家庭的費(fèi)用17.69萬元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)36.44萬元，其他費(fèi)用8.46萬元，截止2023年底累計(jì)盈余-57.37萬元。

　　截止2023年底資產(chǎn)負(fù)債情況：截止2023年12月31日資產(chǎn)總計(jì)461.75萬元，其中：銀行存款86.66萬元，預(yù)付賬款49.01萬元，其他應(yīng)收款58.79萬元，固定資產(chǎn)凈值267.29萬元。負(fù)債合計(jì)519.12萬元，其中：短期借款15萬元，應(yīng)付職工薪酬8.54萬元，應(yīng)付賬款23.89萬元，其他應(yīng)付款471.69萬元；凈資產(chǎn)-57.37萬元，其中累計(jì)盈余-57.37萬元。

　　二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

　　審計(jì)結(jié)果表明，洛寧縣融媒體中心提供的會(huì)計(jì)資料和其他資料，基本真實(shí)地反映了審計(jì)年度的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，部門預(yù)算編制基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，但仍存在基本支出擠占項(xiàng)目支出、原始憑證不合規(guī)、應(yīng)列未列固定資產(chǎn)等問題，應(yīng)予以糾正和改進(jìn)。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰意見

　?。ㄒ唬╊A(yù)算執(zhí)行方面

　　1.基本支出擠占項(xiàng)目支出93018元。

　　2023年在項(xiàng)目支出-三區(qū)人才專項(xiàng)資金中列支機(jī)關(guān)辦公耗材、版面制作等日常經(jīng)費(fèi)93018元。

　　2.超預(yù)算列支51709元。

　　2023年財(cái)政批復(fù)差旅費(fèi)年初預(yù)算84200元，當(dāng)年實(shí)際列支差旅費(fèi)135909元，超預(yù)算列支51709元。

　?。ǘ┴?cái)政財(cái)務(wù)收支方面

　　1.原始憑證不合規(guī)196524元。

　　①2023年度，在業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用中列支辦公電腦耗材、宣傳費(fèi)用、維修等費(fèi)用中存在無支出原始明細(xì)、無維修明細(xì)、合同簽訂不規(guī)范等50874元。

　?、?023年度，在業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用中列支節(jié)假日值班補(bǔ)助13050元，無值班表。

　　③2023年度，在業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用中列支洛寧縣金盾保安服務(wù)有限公司保安費(fèi)用30000元，無合同。

　　④2023年度，在業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用中列支見習(xí)人員費(fèi)用102600元，無合同。

　?、?023年9月，支付洛陽智悅建筑工程有限公司洛寧蒸肉爭(zhēng)霸賽委托場(chǎng)地管理費(fèi)用10000元，合同無注明施工地點(diǎn)。

　　2.差旅費(fèi)報(bào)銷不合規(guī)125920元。

　　2023年，列支多人出差費(fèi)用125920元，均打入部門負(fù)責(zé)人個(gè)人賬戶，無所有出差人的收款證明，且存在事由不明確、出差人數(shù)和出差事由不相符等問題。

　　3.未按規(guī)定將大額支出支付到收款人賬戶37928.69元。

　　2023年，在業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)支出中將辦公費(fèi)、電話費(fèi)等千元以上支出共計(jì)37928.69元，支付至單位工作人員個(gè)人賬戶以支付相應(yīng)的費(fèi)用，未直接支付給實(shí)際收款人。

　　4.大額資金支出未經(jīng)集體研究決策。

　　經(jīng)抽查縣融媒體中心2023年支出憑證及原始票據(jù)發(fā)現(xiàn)存在大額支出6筆，未經(jīng)集體研究決策，涉及金額930000元。

　　5.會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤。

　?、?023年7月，收回單位離職人員工資3315元，記賬中其他應(yīng)收款子科目使用錯(cuò)誤，導(dǎo)致應(yīng)沖減未沖減。

　　②2023年7月，收到郵政退回2022年1月-2023年6月職業(yè)年金個(gè)人部分170682.6元，應(yīng)記其他應(yīng)付款，錯(cuò)記其他收入，虛增收入。

　?、?023年初其他應(yīng)付款-秦某某戶掛賬109200元，系2019年7月河南廣播電視網(wǎng)絡(luò)股份有限公司洛陽分公司向縣融媒體中心轉(zhuǎn)賬用于補(bǔ)繳秦某某欠繳社保費(fèi)用。2022年11月補(bǔ)繳秦某某社保24586.8元，剩余84613.2元退回河南廣播電視網(wǎng)絡(luò)股份有限公司洛陽分公司，直接列支業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，補(bǔ)繳的社保和退款未沖減其他應(yīng)付款，多列費(fèi)用，造成盈余不實(shí)。

　　④2023年10月，代收3名職工社保13500元，列其他應(yīng)付款，當(dāng)月繳入社保中心時(shí)未沖減其他應(yīng)付款，而列支費(fèi)用，造成盈余不實(shí)。

　?。ㄈ﹪匈Y產(chǎn)管理方面

　　1.應(yīng)列未列固定資產(chǎn)1629192元。

　　2023年度，購買電腦、攝像機(jī)、技術(shù)服務(wù)專用設(shè)備、帳篷等1629192元，應(yīng)列未列固定資產(chǎn)。

　　2.固定資產(chǎn)信息登記臺(tái)賬不完整。

　　根據(jù)資產(chǎn)報(bào)表盤點(diǎn)單反映，固定資產(chǎn)中108項(xiàng)資產(chǎn)原值374.04萬元，目前無使用部門和存放地點(diǎn)，資產(chǎn)具體情況不明，極易造成國有資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)。其中59項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值為0元，最早購買日期為2002年，最晚日期為2019年。

　　3.購入固定資產(chǎn)未進(jìn)行網(wǎng)上商城采購，涉及資金16128元。

　　洛寧縣融媒體中心2023年購入電腦、碎紙機(jī)、播音主持桌等，未實(shí)行網(wǎng)上商城購買，涉及資金16128元。

　　4.購置固定資產(chǎn)未經(jīng)國資部門審批，涉及資金1277006.6元。

　　2023年度，縣融媒體中心購置技術(shù)支撐平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目專用設(shè)備、廣播電視設(shè)備--采購拍攝及剪輯設(shè)備、無人機(jī)、數(shù)碼照相機(jī)、數(shù)碼攝影機(jī)等固定資產(chǎn)共計(jì)1277006.6元，未經(jīng)國資部門審批。

　?。ㄋ模╉?xiàng)目建設(shè)管理方面

　　1.項(xiàng)目建成后資產(chǎn)未及時(shí)確認(rèn)。

　　2023年9月11日， 縣融媒體中心與河南中洛佳科技有限公司簽訂“2021-2025年革命老區(qū)縣、脫貧縣洛寧縣縣級(jí)應(yīng)急廣播建設(shè)項(xiàng)目”合同，合同金額4604760元，建設(shè)內(nèi)容為：新建縣級(jí)應(yīng)急廣播平臺(tái)1套（包括氣象局、水利局、應(yīng)急管理局）、新建18個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)前端、387個(gè)村級(jí)前端（含1個(gè)省級(jí)試點(diǎn)行政村綜合前端）、信息技術(shù)服務(wù)、安裝調(diào)試。2024年1月已通過省市聯(lián)合驗(yàn)收組驗(yàn)收，但截至目前，資產(chǎn)所有權(quán)未確認(rèn)。

　　2.合同簽訂不規(guī)范。

　?、?023年10月5號(hào)憑證，支付河南石天科集團(tuán)有限公司廣播電視設(shè)備--采購拍攝及剪輯設(shè)備費(fèi)用222100元，合同無簽訂日期。

　?、?023年9月32號(hào)憑證，支付洛陽日?qǐng)?bào)社"非遺代代傳”洛寧蒸肉爭(zhēng)霸賽委托宣傳制作費(fèi)用210000元，合同無簽訂日期。

　?。ㄎ澹┢渌P(guān)注事項(xiàng)

　?、倏h融媒體中心屬于公益一類事業(yè)單位，沒有收費(fèi)職能，不具備收取費(fèi)用和從事經(jīng)營活動(dòng)的資格。2023年開展廣告及宣傳制作業(yè)務(wù)開具非稅票據(jù)264300元，上繳非稅專戶88900元，其余暫未收回。

　?、诳h融媒體中心原辦公院內(nèi)播控機(jī)房五間、設(shè)備機(jī)房兩間、臨街門面房兩間于2016年1月租賃給河南廣播電視網(wǎng)絡(luò)股份有限公司洛寧分公司，年租金80000元，合同期限5年。2020年1月合同到期后未再續(xù)簽合同，目前上述房屋仍由河南廣播電視網(wǎng)絡(luò)股份有限公司占用，未收取租金。

　　四、審計(jì)處理意見

　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，洛寧縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書。